Введение: кто платит пошлины при экспорте в Китай

При поставках из России в Китай участники сделки сталкиваются с двумя системами таможенного регулирования: российской (экспорт) и китайской (импорт). В каждой стране действуют свои правила, ставки и порядок уплаты. Чтобы избежать непредвиденных расходов и задержек, важно чётко понимать, кто за что платит и как это правильно заложить в контракт.

В этой статье мы разберём механику пошлин и налогов, не углубляясь в конкретные цифры — ставки регулярно меняются, поэтому всегда проверяйте актуальные данные в официальных источниках, ссылки на которые приведены ниже.

Экспортные пошлины РФ: когда и как платить

Россия взимает экспортные пошлины на ограниченный перечень товаров. Это, как правило, сырьевые товары: нефть, газ, лес, металлы, зерно и т.п. Для большинства готовой продукции (машины, оборудование, электроника, текстиль) экспортные пошлины отсутствуют.

Механика уплаты экспортной пошлины

Если ваш товар подпадает под экспортную пошлину, плательщиком выступает российский экспортёр. Пошлина рассчитывается от таможенной стоимости товара или от физического объёма (например, за тонну). Ставки устанавливаются Правительством РФ и могут меняться.

Уплата производится до или в момент подачи декларации на товары в российский таможенный орган. Без уплаты пошлины выпуск товара в экспортном режиме невозможен.

Где проверять актуальные ставки

Актуальные ставки экспортных пошлин публикуются на официальном сайте ФТС России (customs.gov.ru) в разделе «Экспортные пошлины» или в соответствующих постановлениях Правительства РФ. Рекомендуется также использовать сервис «Таможенная информация» на портале ФТС.

Импортные пошлины и НДС в Китае: кто платит

При ввозе товаров на территорию КНР китайская таможня взимает импортную пошлину и налог на добавленную стоимость (НДС). В некоторых случаях также может взиматься акциз (для подакцизных товаров, например, алкоголь, табак).

Плательщик в Китае

По общему правилу, плательщиком импортных пошлин и налогов в Китае является китайский импортёр (покупатель). Однако в международной торговле распределение обязанностей определяется условиями поставки по Инкотермс.

Влияние Инкотермс на распределение затрат

Инкотермс определяет, кто несёт расходы по доставке, страхованию и таможенным формальностям. Рассмотрим ключевые условия:

  • EXW (Ex Works) — продавец передаёт товар на своём складе. Покупатель несёт все расходы, включая экспортные и импортные пошлины. Однако на практике экспортные формальности обычно остаются на продавце, если это оговорено в контракте.
  • FOB (Free On Board) — продавец обязан доставить товар на борт судна в порту отправления. Продавец оплачивает экспортные пошлины (если есть) и расходы до порта. Импортные пошлины и НДС в Китае платит покупатель.
  • CIF (Cost, Insurance and Freight) — продавец оплачивает фрахт и страховку до порта назначения, но импортные пошлины и НДС также платит покупатель.
  • DDP (Delivered Duty Paid) — продавец обязан доставить товар в указанное место в Китае, оплатив все расходы, включая импортные пошлины и НДС. Это максимальная ответственность продавца.

Таким образом, если вы экспортируете на условиях EXW или FOB, китайский покупатель будет платить импортные пошлины. Если вы выбираете DDP, то вы как продавец должны будете оплатить все китайские налоги и пошлины. Поэтому важно заранее просчитать эти расходы и включить их в цену контракта.

Режимы торговли: обычная торговля vs кроссбордер

В Китае существуют различные таможенные режимы, которые влияют на размер пошлин и налогов.

Обычная торговля (General Trade)

Это стандартный режим для коммерческих поставок. Товары оформляются по полной таможенной процедуре, и импортёр платит все причитающиеся пошлины и налоги. Ставки определяются по Гармонизированной системе (HS-коды) и могут быть снижены при наличии сертификатов происхождения (например, по Соглашению о зоне свободной торговли между ЕАЭС и Китаем).

Кроссбордер (Cross-border E-commerce)

Для интернет-торговли действуют особые правила. Если товары продаются через китайские платформы электронной коммерции (например, Tmall Global, JD Worldwide) и соответствуют критериям (стоимость, вес), они могут ввозиться в режиме «кроссбордер» с льготными ставками пошлин и налогов. Однако этот режим предназначен для конечных потребителей, а не для бизнеса. Для B2B-поставок он не применяется.

Какой режим выбрать

Для обычных экспортных поставок в Китай следует использовать режим «обычная торговля». Это обеспечивает прозрачность и предсказуемость затрат. Кроссбордер подходит только для e-commerce, и его использование в B2B может привести к проблемам с таможней.

Как пошлины закладывать в цену контракта

Правильное планирование пошлин — залог успешной сделки. Вот пошаговый алгоритм:

  1. Определите HS-код товара по китайской классификации (это может отличаться от российского кода ТН ВЭД). Используйте официальный китайский тарифный справочник.
  2. Проверьте ставку импортной пошлины на сайте Главного таможенного управления КНР (english.customs.gov.cn) или через сервисы-агрегаторы.
  3. Узнайте, есть ли льготы по сертификату происхождения (например, форма СТ-1 для ЕАЭС). Если есть, импортная пошлина может быть обнулена или снижена.
  4. Рассчитайте НДС (обычно 13%, но для некоторых товаров может быть ниже или выше). Точную ставку уточняйте в китайских источниках.
  5. Учтите акцизы, если ваш товар подакцизный.
  6. Определите, кто платит — на основе Инкотермс. Если вы продаёте на DDP, добавьте все эти расходы в цену.
  7. Добавьте логистические и страховые расходы, а также возможные сборы за таможенное оформление.

В итоге вы получите полную себестоимость поставки. Не забудьте зафиксировать в контракте, кто несёт ответственность за таможенные платежи, и укажите условия Инкотермс.

Практические рекомендации

  • Всегда проверяйте актуальные ставки перед каждой поставкой — они могут измениться.
  • Используйте официальные источники: ФТС России, Главное таможенное управление КНР, торговые представительства.
  • При заключении контракта с китайским покупателем уточняйте, какой режим импорта он будет использовать — от этого зависит размер пошлин.
  • Если вы планируете экспортировать в Китай на условиях DDP, заранее проконсультируйтесь с китайским таможенным брокером, чтобы правильно рассчитать все платежи.
  • Помните, что помимо пошлин и налогов могут быть дополнительные сборы (например, за хранение на складе временного хранения, за таможенное сопровождение и т.п.).

Заключение

Понимание механики пошлин — критически важный аспект для успешного экспорта в Китай. Экспортные пошлины в России касаются ограниченного перечня товаров, а импортные пошлины и НДС в Китае — практически всех. Распределение обязанностей зависит от условий Инкотермс, поэтому тщательно прорабатывайте контракт. Всегда проверяйте ставки в официальных источниках и закладывайте пошлины в цену заранее. Это позволит избежать непредвиденных расходов и сделает вашу сделку прозрачной и выгодной.

Посчитаем экономику вашей поставки

Export-Pro просчитывает полную стоимость маршрута — логистика, таможня и растаможка на обеих сторонах, с актуальными ставками под ваш код ТН ВЭД. Оставьте заявку на расчёт.